财富生活第2021年第01期已经上传知网,请读者浏览财富生活第2021年第01期
您现在的位置:杂志首页 >> 财会 >> 正文
财会

制造业上市公司营运资金管理研究

发表时间:2022/05/27 浏览:74次

曹贺刚

经济迅猛增长的今天,不仅为制造业上市公司的发展创造了大量机遇,同时还提出了更多挑战,上市公司想要在这一背景下更好的发展,必须要开展更加高效的营运资金管理工作。基于此,本文通过对营运资金管理重要性的简单介绍,进而挖掘出我国制造业上市公司在营运资金管理中存在的问题,并制定出相应的优化策略,以提升营运资金管理工作效果。

一、引言

现代制造业上市公司发展过程中,对营运资金管理具有一定的重视程度,并能够按照相关规定开展该项工作,取得了不错的效果,在一定程度上推动自身向着更加良好的方向发展。然而深入分析后可以发现,该项工作中依然存在很多问题,导致该项工作并未发挥出最大的价值,在一定程度上制约着企业的进步。所以,上市公司应针对现有存在的问题,采取科学、有效的优化措施,使该项该工作在实际当中发挥出更大的作用。

二、营运资金管理的重要性

所谓的营运资金,指的是企业流动资产与流动负债,有效对两者进行管理,对企业发展具有重要意义。企业运营时,各方面活动均需要使用营运资金,如材料的采购、人员工资的发放等,在整个企业资产中占据非常高的比重。且财务人员工资时,有60%左右的时间是对营运资金进行管理,也可表明营运资金管理对企业发展具有直接影响。若企业未能有效开展这项工作,则会导致营运资金呈现出不平衡的状况,其中,资金较多,变现能力较高,则会降低资产利用率;反之营运资金较少,会降低变现能力,不仅反映出企业流动资产存在缺陷,具有较高的债务压力,同时还表明其对短期借款具有较高的依赖性,干扰了经营活动的正常开展。所以,制造业上市公司运营时,并需要开展高效的营运资金管理工作。

三、制造业上市公司营运资金管理存在的问题

(一)相关制度不完善

制造业上市公司开展营运资金管理工作时,需要完善的制度予以支持,只有这样,才会保证该项工作质量符合要求,使营运资金在企业发展中发挥出最大的价值。然而对我国制造业上市公司进行观察后可以发现,虽然对这项工作产生了较高的重视程度,并制定出相应的管理制度,通过该制度的应用,在一定程度上保证了这项工作的效果。但制度依然不是很完善,其中存在着一些缺陷,影响制度的实际作用。如在一些管理制度当中有这样一个条款:应严格按照规定对资金进行应用,特殊情况下除外。其中,并未对特殊情况进行解释,导致一些人员利用这一借口,随意对营运资金应用,使得资金管理水平相对较低。同时,还有一部分制度当中,仅有惩罚相关的内容,而奖励方面的内容则并不是很多,导致制度的落实情況并不是很好,也导致部分人员未能严格遵守相关规定对营运资金管理。

(二)管理人员素质不高

企业开展营运资金管理工作时,只有采用高素质人才队伍,才会保证该项工作的质量,进而为企业的发展打下坚实基础。然而,对我国制造业上市公司深入分析后可以发现,其虽然能够构建出专业的管理团队,由其专门完成营运资金管理的工作,使得该项工作的整体质量较高,但从细节方面来说,则依然存在一些不足,导致这一现象的主要原因就是现有管理人员素质普遍不高。首先,对于大部分上市公司来说,均将这项工作看作一般财务工作当中的内容,因而在引进管理人员时,只是按照一般财务人员的标准进行考核,导致现有人员缺乏营运资金管理方面的知识,影响实际工作的开展。其次,还有一部分人员,虽然具备营运资金管理方面的知识,具备较强的实践工作能力,但由于自身品质较差,经常违规开展各项活动,进而导致整个工作的效率较差,影响企业的营运资金管理水平。

(三)信息化水平较低

科学技术的更新与换代,推动了信息化技术的发展,使其被广泛应用到各个领域,为各个领域的发展提供重要帮助。这一背景下,我国制造业上市公司也对信息化技术产生了重视,将其应用到营运资金管理工作当中,在一定程度上提升了该项工作的质量。但深入观察后可以发现,信息化技术应用的较为浅显,只能开展一些较为简单的工作,如数据的录入、整理与导出等,而其他一些较为复杂的工作则并未应用信息化技术,依然由人员手动完成,效率较低,且受到人员因素的困扰。同时,由于上市公司主营业务为机械制造生产,而对计算机方面的知识了解并不是很高,导致其在应用信息化技术时,很少予以更新与完善,使得系统内存在一定漏洞,存在信息泄露的风险。

(四)管理模式严重制约

对于我国部分制造业上市公司来说,内部各个部门关联性较差,相对较为独立,缺少有效的交流与沟通,未能将数据进行构成,导致采购、生产、销售等工作严重脱节到这整个业务被分割为多个部门,影响整个业务的开展效率。以往过程中,大部分上市公司运营时,以分权管理模式为主,即在公司内部,划分成多个部门,每个部门内部,派遣相应的人员,由其对整个部门进行管理。对于这种方式来说,适合我国传统粗放式发展模式,但并不适合现代化企业的管理需求,需要对管理模式进行调节,而在这一过程当中,则很难做到统一集权与分权管理。这一阶段中,传统的方式不符合要求,而新的模式则无法顺利过渡,导致企业不能科学规划资金,资金应用不合理,没有构建出健全、完善的资金管理平台,信息难以在公司内部有效交流,财务数据、资金结算以及投融资管理等无法统一,影响公司管理人员对企业财务状况的了解程度,不利于发展策略的制定,最终到达的结果就是营运资金应用效果不合理。

四、制造业上市公司营运资金管理的优化策略

(一)构建完善的管理制度

制造业上市公司想要更好的对营运资金进行管理,必须要构建出完善的管理制度。首先,加强对现有制度的分析力度,从中寻找出缺陷,并针对缺陷的具体情况,采取有效的方式予以完善。以上述“应严格按照规定对资金进行应用,特殊情况下除外。”这一缺陷为例来说,应在该条款内,从市场环境、内部管理状况以及客户等角度出发,对特殊情况进行详细的叙述,为资金的具体应用提供更好的保证,使资金合理应用的同时,保证内部营运资金相对保持平稳,为企业的发展打下良好基础。同时,在制度当中,不仅要有惩罚方面的内容,同时还要以此为基础,添加一些奖励方面的内容,利用惩罚,约束人员行为,利用奖励,提升人员的主动性,使其在工作当中,能够主动对营运资金进行管理。

(二)打造高素质管理团队

想要提升营运资金管理效果,制造业上市公司必须要打造出高素质管理团队。首先,转变以往的观念,加强高素质人才的引进力度。开展招聘活动时,要从多角度出发,对人员的素质能力进行考核,如营运资金管理能力、思想道德品质等,只有所有能力均符合要求,才可将其引入到企业当中。同时,为了引进更多高素质人才,企业还可以与当地高校进行合作,由高校定向培养自身所需的营运资金管理人才,逐渐提升资金管理人员整体素质的同时,进一步扩大管理团队规模。此外,企业运营时,还要针对自身实际情况,结合营运资金管理的需求,开展适当的培训活动,利用这一活动,向人员传授更多理论知识,逐渐提升实践工作能力,为整个工作更好的开展奠定基础,

(三)加快信息化建设步伐

通过上述分析可以发现,对于我国部分制造业上市公司来说,开展营运资金管理工作时,依然存在信息化水平较低的问题,导致整个工作的效率并不是很高。所以,为了更好地开展这项工作,必须要加快信息化建设步伐。首先,企业运营时,应从社会当中,寻找一家专业的软件开发机构,将自身对营运资金管理平台的需求告知對方后,由对方利用专业的知识与能力,帮助企业设计出性能更加全面,功能更加完善的营运资金管理系统,其中不仅包含数据录入、整理与导出等简单功能,而且还有数据分析、简单决策的制定等功能,以不断提升智能化管理效果。同时,应用管理系统时,还应寻找出专业的计算机人员,定期对系统进行更新与维护,使整个系统处于最佳的状态下,保证系统的实际作用。

(四)完善管理模式

除上述几个方面之外,制造业上市公司还应采用更加完善的营运资金管理模式,具体来说,可根据实际情况,从下述几个模式中选择一种或多种:(1)零营运资金管理模式,即以整个工作项目为中心,在符合企业运营需求的基础上,降低流动资产方面的投资,若在流动资产方面进行投资,则以短期负债为主,以减少资金成本的投入。(2)基于价值链管理的营运资金管理模式。即企业运营过程中,不仅要从内部角度出发,不断提升资金管理效率,而且还要加强对外界环境展开探索,逐渐优化价值链,以降低交易成本,减少资金的占用量,确保资金能够更好地流动。(3)基于渠道理论营运资金管理模式。企业经营时,将渠道管理为基础,针对营运资金的特点,将其划分成多种类型,并制定出不同的管理方式,以此提升管理效果。

五、结语

综上所述,制造业上市公司开展营运资金管理工作时,受到理念、管理模式等多种因素的影响,导致其中依然存在一些问题,使该项工作并未发挥出最大的作用。所以,企业应针对问题情况,采取科学、有效的方式对该项工作进行完善与优化,为自身更好的发展奠定良好基础。

(作者单位:汇中仪表股份有限公司)

相关文档推荐